Налог начисляется не на всю сумму возврата займа, а только на доход инвестора — проценты по договору займа. Удержать и перечислить НДФЛ должен заемщик, если он выступает налоговым агентом.

Нет. Для физического лица сумма невозвращенного займа не признается расходом, уменьшающим налогооблагаемый доход по процентам или иным доходам.

Обычно обязанность по расчету, удержанию и перечислению НДФЛ лежит на заемщике как на налоговом агенте. Инвестор получает доход уже с учетом удержанного налога, если налог был удержан при выплате процентов.

Подробнее →

Если НДФЛ с процентов был удержан налоговым агентом, подавать декларацию только из-за такого дохода не требуется. Однако инвестор вправе отразить этот доход в декларации добровольно, если у него есть такая необходимость. 

Подробнее →

Платформа фиксирует информацию о выплатах, начисленных процентах и статусе удержания налога в личном кабинете или учетной системе. Эти данные инвестор может использовать для контроля доходов и налогов.

Налог зависит от системы налогообложения, которую применяет индивидуальный предприниматель.

• Если ИП работает на общей системе налогообложения, проценты по займам облагаются НДФЛ. Для налоговых резидентов РФ применяется ставка 13%, а с части доходов сверх установленного лимита — 15% по правилам статьи 224 НК РФ. 
• Если ИП применяет УСН с объектом «доходы», проценты включаются в налоговую базу по УСН и обычно облагаются по ставке 6%. В отдельных регионах ставка может быть снижена. 

(п. 1 ст. 346.20 НК РФ →  смотреть )

• Если ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», проценты также учитываются в доходах, а налог рассчитывается по ставке 15%, если региональным законом не установлена пониженная ставка.  (п. 2 ст. 346.20 НК РФ) (п. 1 ст. 346.20 НК РФ →  смотреть )

Как правило, сумма невозвращенного займа не уменьшает налоговую базу инвестора-ИП.

• Для ИП на общей системе такая сумма не признается расходом для целей расчета НДФЛ, поскольку возврат основного долга сам по себе не является налогооблагаемым доходом, а его неполучение не образует обычный налоговый расход.
• Для ИП на УСН с объектом «доходы» расходы в принципе не учитываются при расчете налога. (п. 1 ст. 346.16 НК РФ  →  смотреть)
• Для ИП на УСН «доходы минус расходы» сумма невозвращенного займа также не относится к расходам, так как перечень расходов при УСН является закрытым, а выданные займы в него не включены. (п. 1 ст. 346.16 НК РФ  →  смотреть) 

Срок уплаты зависит от налогового режима предпринимателя.

• ИП на общей системе налогообложения уплачивает НДФЛ по итогам календарного года. Налог перечисляется не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
• ИП на УСН платит налог в течение года авансовыми платежами. Авансы перечисляются по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Итоговый налог по УСН индивидуальный предприниматель уплачивает по результатам года — не позднее 28 апреля следующего года. 

Порядок отражения дохода зависит от применяемой системы налогообложения.

• ИП на общей системе указывает полученные проценты в декларации 3-НДФЛ. Доход отражается в составе предпринимательских доходов, в соответствующих разделах и строках декларации.
• ИП на УСН с объектом «доходы» отражает проценты в декларации по УСН в разделе, где рассчитывается налоговая база и сумма налога по объекту «доходы».
• ИП на УСН «доходы минус расходы» показывает проценты в разделе декларации по УСН, предназначенном для расчета налоговой базы по объекту «доходы, уменьшенные на расходы».

Дополнительно такие поступления следует отражать в книге учета доходов и расходов, если ИП обязан ее вести.

Налог рассчитывается не со всей суммы, которую заемщик возвращает инвестору, а только с дохода ИП — то есть с процентов по договору займа.

Основная сумма займа, которую предприниматель ранее передал заемщику и затем получил обратно, налоговым доходом не является. Налоговая база возникает именно по процентам, начисленным и выплаченным за пользование деньгами.

Если заемщик возвращает ИП тело займа и проценты, то для налогообложения учитывается только процентная часть. 

Для ИП на общей системе проценты по займам учитываются в составе доходов по итогам налогового периода — календарного года.

В налоговую базу включается сумма процентов, фактически полученных предпринимателем за соответствующий год. По таким доходам ИП самостоятельно рассчитывает НДФЛ и отражает их в декларации 3-НДФЛ.

При УСН применяется кассовый метод. Это означает, что проценты признаются доходом в день поступления денег.

Если проценты зачислены на лицевой счет инвестора на платформе, именно на эту дату у ИП возникает доход для целей УСН. В налоговую базу включается сумма фактически поступивших процентов.

В истории операций на платформе такие поступления обычно отображаются отдельно от возврата основного долга, что позволяет разделить тело займа и доход инвестора.

В большинстве случаев индивидуальный предприниматель самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог с процентов, полученных по займам.

Платформа может предоставлять информацию о начислениях, выплатах и движении средств, но обязанность по налоговому учету, отражению доходов в отчетности и своевременной уплате налога лежит на самом ИП.

Исключения возможны только в случаях, прямо предусмотренных налоговым законодательством или условиями конкретной схемы выплат.

Налог зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

• Если компания находится на общей системе налогообложения, проценты по займам включаются во внереализационные доходы и облагаются налогом на прибыль. Общая ставка — 20% согласно пункту 1 статьи 284 НК РФ.
• Если организация применяет УСН, проценты учитываются в доходах по упрощенной системе. Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:

- 6% — при объекте «доходы»;
- 15% — при объекте «доходы минус расходы».

В отдельных регионах ставки по УСН могут быть снижены региональным законом.

Порядок учета зависит от налогового режима компании.

На общей системе налогообложения невозвращенный заем может быть признан расходом, но только если долг соответствует признакам безнадежного. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 266 и подпунктом 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ → смотреть.

Задолженность может считаться безнадежной, например, если:
• истек срок исковой давности;
• должник ликвидирован без правопреемства;
• судебный пристав вынес постановление о невозможности взыскания из-за отсутствия должника или имущества;
• должник-физлицо или ИП умер, а обязательства не перешли к наследникам.

Если компания применяет УСН, сумма невозвращенного займа в расходы не включается. Перечень расходов при УСН закрытый, и выданные займы в него не входят. 

Сроки уплаты зависят от применяемого налогового режима.

На общей системе налогообложения налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами. Возможны два варианта:
• ежеквартально — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• ежемесячно — не позднее 28-го числа каждого месяца.

Итоговый налог на прибыль за год перечисляется не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

При применении УСН организация платит авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Годовой налог по УСН для юридического лица уплачивается не позднее 28 марта следующего года.

Доходы от процентов показываются в декларации по той системе налогообложения, которую применяет компания.

• На общей системе налогообложения проценты отражаются в декларации по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов, в том числе по строке 100 Листа 02.
• При УСН с объектом «доходы» суммы процентов указываются в разделе 2.1.1 декларации по УСН, в строках 110–130.
• При УСН с объектом «доходы минус расходы» проценты отражаются в разделе 2.2 декларации по УСН, в строках 210–213.

Также поступления следует учитывать в регистрах налогового учета и, при необходимости, в книге учета доходов и расходов.

Налог начисляется не на всю сумму, которую заемщик возвращает компании, а только на доход инвестора — проценты за пользование займом.

Возврат основной суммы займа не является доходом, поскольку компания получает обратно ранее переданные деньги. Налоговая база возникает именно по процентной части платежа.

Проценты по договорам займа для целей налогообложения относятся к внереализационным доходам на основании пункта 6 статьи 250 НК РФ.

На общей системе порядок признания дохода зависит от метода учета.

• Если компания применяет метод начисления, проценты признаются доходом ежемесячно или на дату, предусмотренную договором займа. В налоговую базу включается сумма процентов, относящаяся к соответствующему периоду.
• Если организация использует кассовый метод, доход возникает в день фактического поступления денег. Например, когда проценты зачислены на лицевой счет компании на платформе.

В истории операций платформы начисление и получение процентов обычно отображаются отдельно от возврата тела займа.

При УСН применяется кассовый метод. Это значит, что проценты включаются в доходы в день их фактического поступления.

Если проценты поступили на лицевой счет компании на платформе, именно на эту дату у организации возникает доход для целей УСН.

В налоговую базу включается сумма зачисленных процентов. Возврат основной суммы займа доходом не считается.

Для снижения налоговых и регистрационных рисков рекомендуется добавить соответствующий код ОКВЭД как дополнительный, а не основной вид деятельности.

Обычно для такой деятельности используют код 64.92 — предоставление займов и прочих видов кредита.

Если компания фактически занимается выдачей займов, но не указала соответствующий ОКВЭД, возможны претензии со стороны контролирующих органов. За несвоевременное внесение сведений в ЕГРЮЛ может применяться административный штраф, как правило, в размере от 5 000 до 10 000 рублей.

При этом деятельность по выдаче займов не переводится на патент или ЕНВД. ЕНВД в настоящее время отменен, а патент применяется только индивидуальными предпринимателями и только по ограниченным видам деятельности. 

Подробнее →

Само по себе инвестирование через краудлендинговую платформу не означает, что компанию автоматически признают профессиональным кредитором или финансовой организацией.

По судебной практике для квалификации деятельности как профессиональной или банковской обычно важны два признака одновременно:

1. компания выдает займы за счет денег, которые сама привлекла от третьих лиц на платной и возвратной основе;
2. займы выдаются систематически с целью заработать на процентной разнице между привлечением и размещением средств.

Чтобы снизить риски, желательно соблюдать следующие правила:

• не указывать ОКВЭД 64.92 как основной, если выдача займов не является главным бизнесом;
• не финансировать займы за счет средств, специально привлеченных под проценты от третьих лиц;
• не допускать ситуации, когда проценты по займам становятся основным источником выручки компании, если это не соответствует заявленной бизнес-модели.

Подробнее →

Когда компания переводит деньги со своего расчетного счета на лицевой счет на платформе, это можно отразить как расчеты через счет 76.

Типовая проводка:
Дебет 76 — расчеты с платформой или оператором системы  
Кредит 51 — расчетный счет организации

Такой учет показывает, что деньги перечислены с банковского счета компании и находятся на лицевом счете в системе платформы.

Подробнее →