Нужно, для снижения налоговых рисков. Но не как основной, а как дополнительный вид деятельности. Код 64.92. Риск – административный штраф 5-10 тысяч рублей. Нельзя применять на ЕНВД и патенте, в этом случае вид деятельности проходит по общей системе или УСН.

Подробнее

Инвестор – физическое лицо, не обязан, но может указывать данный доход в декларации

Подробнее

Нет, не может. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания суммы налога налоговым агентом. Платформа отражает эту информацию в системе.

По судебной практике для признания деятельности по выдаче займов банковской /профессиональной должны одновременно выполняться два условия:

• источником размещаемых в займы денежных средств являются средства, ранее привлеченные от третьих лиц во вклады/на иной платной и возвратной основе
• деятельность по предоставлению займов осуществляется на систематической основе для получения дохода в виде положительной процентной маржи по сделкам привлечения денежных средств и их последующего размещения.

Но для снижения налоговых рисков:

• не указывайте вид деятельности по коду 64.92 ОКВЭД в качестве ОСНОВНОГО
• источником денег для выдачи займов не должны быть деньги, привлеченные на платной основе от третьих лиц
• доходы от предоставления займов не должны составлять основную часть доходов инвестора

С дохода в виде процентов по договору займа Платит Заемщик как налоговый агент

Налог на доходы физических лиц, 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ)

объект «доходы»
Налог при УСН, 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ)

объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Налог при УСН, 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)

не является (ст. 210, 220 НК РФ)

объект «доходы»
не является (п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»
не является (п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

по итогам налогового периода, не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ)

объект «доходы»
авансовый платеж - ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
налог - по итогам налогового периода, не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»
авансовый платеж - ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
налог - по итогам налогового периода, не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

строка 110 Листа В Налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

объект «доходы»
строки 110-130 раздела 2.1.1 Налоговой декларации по УСН

объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»
строки 210-213 раздела 2.2 Налоговой декларации по УСН

С дохода в виде процентов по договору займа (п. 1 ст. 227 НК РФ)
По итогам налогового периода (календарного года) года - сумма всех полученных процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ)

объект «доходы»
С дохода в виде процентов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 6 ст. 250 НК РФ)
День зачисления денежных средств на лицевой счет в ДЕНЬГИ В ДЕЛО - в сумме зачисленных процентов(п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В истории операций полицевому счету в ДЕНЬГИ В ДЕЛО получение процентов отражается отдельными проводками

объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»
С дохода в виде процентов по договору займа (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 6 ст. 250 НК РФ)
День зачисления денежных средств на лицевой счет в ДЕНЬГИ В ДЕЛО - в сумме зачисленных процентов (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В истории операций по лицевому счету в ДЕНЬГИ В ДЕЛО получение процентов отражается отдельными проводками

Общая система налогообложения
налог на прибыль, 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ)

Система налогообложения - УСН
налог, уплачиваемый при применении УСН:

• 6%, если объект обложения «доходы»
• 15%, если объект обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (ст. 346.20 НК РФ)

Общая система налогообложения
является, в случае признания займа безнадежным долгом в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ (подпункт 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Для этого необходимо выполнение одного из условий:

• невозможность (на основании постановления судебного приставаисполнителя) установления местонахождения должника, его имущества
• истечение срока исковой давности
• ликвидация юридического лица без перехода прав третьим лицам
• смерть физического лица (ИП) без перехода прав к наследникам

Система налогообложения - УСН
не является (п. 1 статьи 346.16 НК РФ)

Общая система налогообложения
авансовый платеж - ежеквартально не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ)
или
ежемесячно не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода (п. 1 ст. 287 НК РФ)
налог - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ)

Система налогообложения - УСН
авансовый платеж - ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
налог - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Общая система налогообложения
строка 100 Листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль

Система налогообложения - УСН
объект обложения «доходы»: строки 110-130 раздела 2.1.1 Налоговой декларации по УСН
объект обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»: строки 210-213 раздела 2.2 Налоговой декларации по УСН

Общая система налогообложения
С дохода в виде процентов по договору займа (п. 6 ст. 250 НК РФ) При применении метода начисления – ежемесячно в день уплаты процентов в соответствии с условиями договора - сумма процентов за соответствующий месяц (п. 1 и п. 4 ст. 328 НК РФ)
При применении кассового метода – день зачисления денежных средств на лицевой счет компании - в сумме зачисленных процентов (п. 2 ст. 273, п. 4 ст. 328 НК РФ). В истории операций по лицевому счету в ДЕНЬГИ В ДЕЛО получение процентов отражается отдельными проводками

Система налогообложения - УСН
С дохода в виде процентов по договору займа (п.6 ст.250 НК РФ)
В день поступления денежных средств на лицевой счет компании – в сумме зачисленных процентов (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В истории операций по вашему лицевому счету в ДЕНЬГИ В ДЕЛО получение процентов отражается отдельными проводками